吴立骏
在2020年9月因涉嫌信披违法违规被立案调查8个月后，今年5月20日晚间，金正大生态工程集团股份有限公司（*ST金正，002470）公告公司及相关责任人近日收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》。上海市东方剑桥律师事务所负责办理*ST金正股民索赔的律师表示，处罚告知书基本坐实了该公司的证券虚假陈述行为，符合一定条件的*ST金正受损投资者可通过微信jiti515报名准备发起民事索赔。
事先告知书显示，因涉嫌通过虚构贸易业务虚增收入利润、未按规定披露关联方及关联交易及部分资产、负债科目存在虚假记载，导致金正大公开披露的2015-2019年年度报告及2018年半年报、2019年半年报均存在虚假记载。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，证监会依法拟决定：
对金正大责令改正、给予警告并处150万元罚款；对金正大实际控制人、时任董事长、总经理万连步给予警告并两责并究处以240万元罚款；对时任副总经理、财务负责人李计国，时任财务部经理、财务中心总监唐勇给予警告并分处60万元、55万元罚款；对时任董事、董秘、副总经理崔彬等5人给予警告并分处50万元罚款。以上拟罚款合计755万元。证监会同时拟决定对万连步、李计国、唐勇分别采取终身市场禁入、10年市场禁入、5年市场禁入措施。
经证监会查明，金正大涉嫌违法的主要事实有：
（一）2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.73亿元，虚增成本210.84亿元，虚增利润总额19.896亿元。其中，各期虚增利润总额占当期披露利润总额的比例，2015年为12.20%，2016年为99.22%，2017年为48.33%，2018年上半年为28.81%。
（二）金正大在2018、2019年报中应如实披露而未按规定披露其与诺贝丰农业、富朗生物科技、诺泰尔化学（三公司实控人均系万连步之妹万雅君）之间的关联关系及关联交易。
2018年度、2019年度，金正大通过预付账款方式，分别向诺贝丰支付非经营性资金55.45亿元（年末余额19.83亿元）、25.29亿元（年末余额27.58亿元）。上述资金大部分被金正大划入体外资金池、资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。在2018、2019年度《控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表》中，金正大将与诺贝丰的非经营性资金往来性质披露为经营性往来。
2018年度至2019年度，金正大与富朗、诺泰尔之间发生采购货物、销售商品的交易金额累计7.543亿元，金正大未在相应年度的财报中披露上述关联交易事项。
（三）2018年7月至2019年6月，金正大作为出票人和承兑人，通过包商银行等四家银行，向凡高农资等7家参与虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票累计10.28亿元，未进行账务处理，导致2018年报中虚减应付票据、其他应收款9.28亿元，2019年半年报中虚减应付票据、其他应收款10.28亿元。
（四）为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额消化存货盘亏问题，金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程，虚增产成品25.44亿元，并通过虚假出库过程计入发出商品科目，还将从诺贝丰虚假采购并暂估入库的6.53亿元货物也计入发出商品科目，最终导致金正大2019年报虚增存货31.97亿元，虚增利润总额1.42亿元，虚增负债1435.84万元。
资料显示，金正大曾是国内民营化肥龙头企业，2010年9月登陆中小板，因高速扩张负债高企及公司治理和内控失效，2017年后经营陷入衰退，2019年净利润-6.83亿元爆出上市以来首亏。因连续两年财报非标，公司股票2020年7月1日起被实行退市风险警示。
2020年度和2021年一季度，*ST金正分别实现营收93.55亿元、28.54亿元，净利润-33.66亿元（同比-392.75%）、3861.85万元（同比增长48.07%）。截至今年3月末，公司净资产63.16亿元（每股净资产1.92元），有股东59718户；控股股东临沂金正大持股34.00%，其中99.96%质押，实控人万连步持股11.69%，100%被质押冻结。今年5月7日，万连步所持1.48亿股在司法拍卖中被拍出，如该部分股权划转完成，其持股比例将降至7.18%。
需要关注的是，截至今年4月29日，*ST金正关联方诺贝丰非经营性占用资金的本金余额仍有14.67亿元（诺贝丰已交割资产10.46亿元已在占款中扣除）。今年4月27日，*ST金正披露《关于关联方以资抵债暨关联交易的公告》，随即被交易所问询，指出交易资产的种种瑕疵和问题，要求说明在审议相关交易事项时是否对其必要性、公平性、真实意图、对上市公司的影响及存在的风险作出审慎判断，是否勤勉尽责地履行了职责，而截至目前公司已两次公告延期回复。
*ST金正在收到处罚告知书的公告中还表示，公司初步判断本次涉及的信披违法行为未触及规定的重大违法强制退市的情形，最终待行政处罚决定书和差错更正后再行判断是否触及重大违法强制退市的情形。
律师提示，*ST金正不久后大概率会收到证监会行政处罚和市场禁入决定书。根据证券法和相关司法解释，凡在2016年3月29日至2020年6月29日买入金正大股票，且2020年6月29日盘后仍持有该股而产生浮亏的投资者，可发送姓名、电话、股票名称、股票数量到 “追寻胜诉网”或加微信jiti515提交获赔报名申请。2020年6月末，公司股东人数76668户，据悉目前报名委托的索赔股民已不下数百人。
二级市场上，*ST金正在2015年6月创出前复权16元左右的上市最高价后便长期下跌，2020年12月23日更跌至1.02元的历史新低，持股者大范围严重套牢。今年5月20日，*ST金正收报1.61元，今年以来上涨25.78%，最新市值52.91亿元，仅为历史峰值的10%。
（本文由上海市东方剑桥律师事务所吴立骏律师供稿，不代表华夏时报立场。吴立骏律师，熟悉证券领域索赔，证券法、公司法，精通上市公司信息披露相关法律法规和准则。从事投资者维权索赔工作10多年）
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